# Exonération de cotisations et abattement fiscal des jeunes agriculteurs

> Les jeunes agriculteurs de 18 à 40 ans bénéficient d'une exonération dégressive de leurs cotisations MSA pendant 5 ans (de 65 % à 15 %) et, s'ils perçoivent la DJA, d'un abattement de 50 % sur leurs bénéfices imposables pendant 5 ans.

- **Montant** : Cotisations allégées de 65 % à 15 % sur 5 ans + abattement de 50 % sur les bénéfices
- **Pour qui** : Particuliers & Entreprises
- **Type** : Exonération
- **Organisme** : MSA (cotisations) et DGFiP (impôt)
- **Territoire** : France
- **Dernière vérification** : 2026-11
- **Page** : https://www.aides-allocations.fr/aides/exoneration-jeunes-agriculteurs/

## De quoi s'agit-il ?

En plus de la dotation jeunes agriculteurs, deux avantages réduisent les charges des premières années d'activité. Le premier est social : la MSA applique une exonération partielle des cotisations personnelles de base (assurance maladie, invalidité, prestations familiales, retraite de base) des chefs d'exploitation âgés de 18 à 40 ans lors de leur installation. Le taux décroît sur 5 ans : 65 %, 55 %, 35 %, 25 % puis 15 %, dans la limite d'un plafond annuel.

Le second est fiscal : les jeunes agriculteurs imposés au réel qui bénéficient des aides à l'installation (DJA) peuvent appliquer un abattement de 50 % sur leur bénéfice imposable pendant les 60 premiers mois d'activité. L'abattement est porté à 100 % pour l'exercice au cours duquel la DJA est inscrite en comptabilité.

Ces dispositifs s'appliquent automatiquement ou sur simple option dans la déclaration : il est utile d'en parler avec la MSA et votre comptable dès l'installation pour en tenir compte dans le plan d'entreprise.

## Bénéficiaires

- Chefs d'exploitation ou d'entreprise agricole de 18 à 40 ans lors de leur installation (exonération MSA)
- Jeunes agriculteurs bénéficiaires de la DJA imposés selon un régime réel (abattement fiscal)

## Conditions d'éligibilité

- Être âgé de 18 à 40 ans à la date d'installation (exonération MSA)
- Être affilié à la MSA en tant que chef d'exploitation à titre principal ou exclusif
- Pour l'abattement fiscal : percevoir les aides à l'installation (DJA) et relever d'un régime réel d'imposition
- L'exonération MSA n'est accordée qu'une fois et cesse en cas d'arrêt d'activité

## Montant

Cotisations allégées de 65 % à 15 % sur 5 ans + abattement de 50 % sur les bénéfices

- Exonération MSA : 65 % la 1re année, 55 % la 2e, 35 % la 3e, 25 % la 4e, 15 % la 5e, dans la limite d'un plafond annuel
- Ordre de grandeur des plafonds (base 2025) : environ 3 670 € la 1re année, 3 100 € la 2e, 1 980 € la 3e
- Abattement fiscal : 50 % du bénéfice pendant 60 mois, 100 % l'année d'inscription de la DJA en comptabilité
- Exemple : un jeune exploitant redevable de 5 000 € de cotisations de base la 1re année n'en paie qu'environ 1 750 €

## Démarche

1. Déclarez votre installation à la MSA : l'exonération est appliquée sur vos appels de cotisations si vous remplissez les conditions
2. Signalez à votre comptable que vous percevez la DJA pour appliquer l'abattement dans la déclaration de résultats
3. Conservez la décision d'attribution de la DJA comme justificatif

## Cumul

Cumulable avec la DJA, les aides PAC et les aides régionales. L'exonération MSA ne se cumule pas avec d'autres réductions sur les mêmes cotisations.

## Bon à savoir

- La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a créé une exonération comparable pour les conjoints collaborateurs de plus de 40 ans qui deviennent chefs d'exploitation.
- Les plafonds d'exonération sont revalorisés chaque année : vérifiez les montants auprès de votre caisse MSA.

## Questions fréquentes

**Quelle exonération de cotisations pour un jeune agriculteur ?**

Une exonération partielle des cotisations de base MSA pendant 5 ans : 65 %, 55 %, 35 %, 25 % puis 15 %, dans la limite d'un plafond.

**Qu'est-ce que l'abattement jeune agriculteur ?**

Un abattement de 50 % sur le bénéfice imposable pendant 60 mois pour les bénéficiaires de la DJA au réel, porté à 100 % l'année d'inscription de la DJA en comptabilité.

**Faut-il avoir la DJA pour l'exonération MSA ?**

Non, l'exonération MSA dépend de l'âge à l'installation (18 à 40 ans) ; la DJA est en revanche nécessaire pour l'abattement fiscal.

## Sources officielles

- [MSA](https://www.msa.fr)
- [Impots.gouv.fr — Professionnels](https://www.impots.gouv.fr/professionnel)
- [Ministère de l'Agriculture](https://agriculture.gouv.fr)

_Source : Aides & Allocations (https://www.aides-allocations.fr/aides/exoneration-jeunes-agriculteurs/). Information indicative : seul l'organisme payeur confirme les droits._